Закрытие 26 счета в НКО на УСН при предпринимательской деятельности

Я уже писала про закрытие 26 счета. Ответы были, но я для себя еще не все уяснила, но тему закрыли.
Вопрос по распределению расходов остался ????????????
Ситуация в следующем :
В январе 2012 поступили пожертвования = 100 000 руб.
Сумма выручки от предпринимательской деятельности = 60 000 руб.
Общехозяйственные расходы (зарплата бухгалтера и директора, налоги по зарплате, аренда офиса) составили = 47 000 руб.
Общая сумма поступивших средств ( целевых средств и выручки) = 160 000 руб.
Коэффициент доли по предпринимательской деятельности - 60 000 / 160 00 = 0,375
Сумма расходов приходящуюся на предпринимательскую деятельность - 47 000 х 0,375 = 17 625
Сумма расходов по целевым составит - 47 000 - 17 625 = 29 375
Делаю проводки :
Дт 20 Кт 26 - 17 625 ( предпринимательская деятельность)
Дт 86 Кт 26 - 29 375 ( целевые поступления)

В феврале пожертвований не поступало , а выручка составила - 220 000 руб

Если считать все нарастающим итогом, то получается следующее :
Доходы общие (январь+ февраль) - 100 000( пожертвования) + 60 000 (выручка января) + 220 000 (выручка февраля) = 380 000 руб
Расходы за февраль (общехозяйственные) составили - 50 000 руб
Итого расходов с начала года - 47 000( январь) + 50 000 (февраль) = 97 000 руб
считаем коэффициент доли по предпринимательской деятельности - 280 000 / 380 000 = 0,737
Сумма расходов ,приходящуюся на предпринимательской деятельность - 97 000 (расходы за январь+ февраль) х 0,737 = 71 489
сумма расходов по целевым - 97 000 - 71 489 = 25 511
Делаю проводки :
Дт 20 Кт 26 = 53 864 ( 71 489 - 17 625)
Дт 86 Кт 26 = - 3 864 ( сторно) ( 25 511 - 29 375)

Следующие поступления по целевым средствам были только в декабре = 50 000 руб.
Итого сумма целевых поступлений за год составила =150 000 руб
А выручка по предпринимательской деятельности составила = 2 000 000 руб

Вот и вопрос : По году целевых поступлений меньше чем сумма выручки
При таком пропорциональном расчете к концу года у меня все расходы по целевым средствам каждый месяц нужно делать сторно начисленных ранее. Или я все- таки что-то не правильно делаю.
Опытные бухгалтера, ведущие НКО на УСН (Д-Р) откликнитесь, ПОЖАЛУЙСТА..........
Очень жду ответа...........🤨 🤨 🤨